中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)活力與韌性的重要源泉。習(xí)近平總書記指出，中小企業(yè)能辦大事。

今年3月13日，工業(yè)和信息化部等15部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)中小企業(yè)提升合規(guī)意識(shí)加強(qiáng)合規(guī)管理的指導(dǎo)意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），其中將財(cái)稅合規(guī)作為合規(guī)管理重點(diǎn)領(lǐng)域之一，明確中小企業(yè)要依法履行納稅申報(bào)等義務(wù)，杜絕涉稅違法行為，提升合規(guī)管理水平，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。在近期的采訪中，不少中小企業(yè)負(fù)責(zé)人表示，合規(guī)是中小企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分。

合規(guī)制度先行，更好把握市場(chǎng)主動(dòng)

制度是中小企業(yè)合規(guī)建設(shè)的基礎(chǔ)?！兑庖姟诽岢?，堅(jiān)持因企制宜，引導(dǎo)企業(yè)完善合規(guī)制度。

“對(duì)中小企業(yè)而言，合規(guī)制度建設(shè)不是‘要不要做’的選擇題，而是必須要做好的必答題。”華東政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任歐陽(yáng)天健認(rèn)為，中小企業(yè)要主動(dòng)對(duì)接高質(zhì)量發(fā)展要求，結(jié)合自身實(shí)際建立覆蓋重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要人員的合規(guī)管理體系，從而更早、更好把握市場(chǎng)主動(dòng)。

為了幫助企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確享受稅收優(yōu)惠，淮北市烈山區(qū)稅務(wù)局組織業(yè)務(wù)骨干成立服務(wù)專班，深入企業(yè)開展精準(zhǔn)輔導(dǎo)，護(hù)航企業(yè)不斷加大研發(fā)力度。

近日，2024年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果出爐。位于上海市黃浦區(qū)的上海大橋保安服務(wù)有限公司已連續(xù)4年獲評(píng)A級(jí)納稅信用企業(yè)。該公司目前為迪士尼主題樂園停車場(chǎng)、遠(yuǎn)東國(guó)際廣場(chǎng)等商業(yè)綜合體和55家學(xué)校、醫(yī)院提供安保服務(wù)。

“內(nèi)控制度不是‘緊箍咒’，而是‘護(hù)身符’?！贝髽虮０藏?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人張燕青介紹，公司歷經(jīng)十余年發(fā)展，構(gòu)建了涵蓋財(cái)稅內(nèi)控、資金流轉(zhuǎn)監(jiān)管、合約全周期管控、數(shù)據(jù)安全防護(hù)、人力資源管理等全鏈條的內(nèi)控管理體系，在把握市場(chǎng)主動(dòng)上發(fā)揮了關(guān)鍵作用。

張燕青表示，公司聚焦涉稅風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)領(lǐng)域，打造了“制度引領(lǐng)、流程貫通、多級(jí)管控”的財(cái)務(wù)稅控協(xié)同管理機(jī)制，從項(xiàng)目承接、服務(wù)執(zhí)行到納稅申報(bào)，均配有全流程、標(biāo)準(zhǔn)化的操作細(xì)則。項(xiàng)目初期，公司財(cái)務(wù)、稅務(wù)及合規(guī)管理部門協(xié)同開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提前識(shí)別合同簽訂、費(fèi)用結(jié)算等業(yè)務(wù)場(chǎng)景中潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目執(zhí)行期間，財(cái)務(wù)部門實(shí)時(shí)跟蹤項(xiàng)目費(fèi)用支出，確保成本列支符合稅法規(guī)定，杜絕無(wú)票支出或虛增成本等違規(guī)行為；納稅申報(bào)環(huán)節(jié)，引入智能化管理系統(tǒng)，全流程數(shù)字化監(jiān)管發(fā)票接收、開具等事項(xiàng)。同時(shí)，每月復(fù)核增值稅、所得稅等關(guān)鍵稅種的申報(bào)數(shù)據(jù)。截至目前，公司實(shí)現(xiàn)連續(xù)19個(gè)月納稅申報(bào)零疏漏、零差錯(cuò)。

規(guī)章制度要充分發(fā)揮促進(jìn)企業(yè)合規(guī)的作用，還需要有效的監(jiān)督機(jī)制。重慶小南海水泥廠建立了內(nèi)外協(xié)同的監(jiān)督核查機(jī)制，每季度開展財(cái)稅內(nèi)控制度執(zhí)行專項(xiàng)抽查，并與第三方機(jī)構(gòu)合作不定期開展評(píng)估核查。得益于此，該公司有效防控各類財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，連續(xù)11年獲評(píng)A級(jí)納稅信用企業(yè)。

合規(guī)價(jià)值彰顯，更好贏得發(fā)展機(jī)遇

近年來(lái)，稅務(wù)部門積極參與社會(huì)信用體系建設(shè)，持續(xù)優(yōu)化納稅信用評(píng)價(jià)和管理體系，按要求定期向全國(guó)信用信息平臺(tái)共享A級(jí)納稅人名單和重大稅收違法失信主體信息；針對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人，率先與29個(gè)社會(huì)信用體系建設(shè)部際聯(lián)席會(huì)議成員單位實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)，涵蓋項(xiàng)目管理、稅收服務(wù)、融資授信等18個(gè)領(lǐng)域，取得良好的正向激勵(lì)效果，惠及眾多中小企業(yè)。

大余縣稅務(wù)局在縣農(nóng)商銀行設(shè)立“稅銀互動(dòng)”便民服務(wù)點(diǎn)，為納稅人詳細(xì)輔導(dǎo)納稅信用政策、助力企業(yè)依靠“誠(chéng)信資產(chǎn)”獲得銀行信貸支持。

“合規(guī)即機(jī)遇，納稅信用直接影響企業(yè)聲譽(yù)與合作前景。”上海赟楷人力資源有限公司創(chuàng)始人沈軍表示，公司連續(xù)多年獲評(píng)A級(jí)納稅信用企業(yè)，因此贏得了更多合作機(jī)會(huì)，特別是現(xiàn)在央企、跨國(guó)集團(tuán)等都將企業(yè)納稅信用作為選擇合作對(duì)象的重要指標(biāo)。憑借A級(jí)納稅信用，公司成功入圍上海自貿(mào)區(qū)人才服務(wù)供應(yīng)商名錄。

在中小企業(yè)發(fā)展過程中，許多初創(chuàng)企業(yè)由于規(guī)模小、缺乏抵押物等現(xiàn)實(shí)情況，難以從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款。聚焦小微企業(yè)資金需求，國(guó)家稅務(wù)總局自2015年起在全國(guó)推廣“稅銀互動(dòng)”守信激勵(lì)措施。十年來(lái)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合自身實(shí)際，積極與銀行等金融機(jī)構(gòu)合作，將小微企業(yè)無(wú)形的信用資產(chǎn)，變成扶持企業(yè)發(fā)展的有形資金。國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2024年，全國(guó)小微企業(yè)通過“稅銀互動(dòng)”獲得銀行貸款745萬(wàn)多筆，貸款金額超過3萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)7.8%。

江西省東陽(yáng)實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司是一家集繡花、織布、漂染、制衣為一體的生產(chǎn)型企業(yè)，已連續(xù)7年獲評(píng)A級(jí)納稅信用企業(yè)?！岸嗉毅y行將納稅信用作為核心授信依據(jù)。A級(jí)納稅信用幫助我們獲得了更高的授信額度?！痹摴矩?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人熊女士表示，2024年，公司憑借A級(jí)納稅信用，向銀行申請(qǐng)到300萬(wàn)元的低息貸款。2018年—2025年4月底，公司累計(jì)獲貸款超4000萬(wàn)元，綜合融資成本下降18%。這些資金連續(xù)投入到設(shè)備更新和技術(shù)改造項(xiàng)目中，目前東陽(yáng)實(shí)業(yè)已建成11條自動(dòng)吊掛生產(chǎn)線、8條普通流水線，產(chǎn)能效率和產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)現(xiàn)雙提升。

受益的不只有生產(chǎn)型企業(yè)，“稅銀互動(dòng)”也為服務(wù)型企業(yè)引來(lái)了“源頭活水”。位于寧波的寧?？h蘇通物流有限公司借助A級(jí)納稅信用，順利從銀行獲得130多萬(wàn)元的低息貸款。“我們不同于實(shí)體制造企業(yè)，機(jī)器設(shè)備之類可以用于抵押的資產(chǎn)較少，‘稅銀互動(dòng)’對(duì)我們來(lái)說特別友好，將納稅信用作為資產(chǎn)抵押，既便捷又實(shí)用?！痹摴鞠嚓P(guān)負(fù)責(zé)人蔣紅霞表示，從6年前的60萬(wàn)元到現(xiàn)如今的130多萬(wàn)元，隨著公司“納稅信用資產(chǎn)”的不斷積累，公司從銀行貸到的金額也在逐年提高。得益于這些資金，蘇通物流加快了對(duì)重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)深度覆蓋的步伐。

合規(guī)支持有力，多部門協(xié)同防風(fēng)險(xiǎn)

“相對(duì)大企業(yè)來(lái)說，部分中小企業(yè)在稅務(wù)合規(guī)管理方面相對(duì)薄弱?！蔽髂险ù髮W(xué)財(cái)稅法研究中心副主任廖呈錢認(rèn)為，中小企業(yè)守法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，需要稅務(wù)部門等外部力量協(xié)同配合，幫助企業(yè)防范化解、有效應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)。

據(jù)了解，稅務(wù)部門近年來(lái)將服務(wù)延伸至風(fēng)險(xiǎn)生成前端，完善納稅信用提示提醒機(jī)制，通過優(yōu)化征納互動(dòng)服務(wù)，及時(shí)幫助經(jīng)營(yíng)主體主動(dòng)糾正各類失信行為，防范化解稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，稅務(wù)部門面向重點(diǎn)群體分類開展“稅企面對(duì)面”“開業(yè)第一課”“網(wǎng)絡(luò)主播依法誠(chéng)信納稅一堂課”等引導(dǎo)合規(guī)經(jīng)營(yíng)系列宣傳活動(dòng)，幫助中小經(jīng)營(yíng)主體健全內(nèi)控體系機(jī)制，引導(dǎo)其將合規(guī)從“被動(dòng)要求”轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸鲃?dòng)追求”。

普洱市稅務(wù)局以2025年“春雨潤(rùn)苗”專項(xiàng)行動(dòng)為契機(jī)，組織“稅惠服務(wù)團(tuán)”深入商戶開展合規(guī)經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅宣傳。

“企業(yè)發(fā)展初期，自身管理和政策把握難免有偏差，稅務(wù)部門提前預(yù)警，并且提供修復(fù)渠道，給了小企業(yè)容錯(cuò)空間，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展很重要。”江西省贛州市尋烏縣泰盛農(nóng)林發(fā)展有限公司負(fù)責(zé)人嚴(yán)來(lái)暉介紹，公司主要種植銷售富硒藍(lán)莓，在發(fā)展起步階段，公司積極尋求與商超合作打開銷路，但當(dāng)時(shí)因財(cái)務(wù)管理不成熟，出現(xiàn)未按規(guī)定期限填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表等問題，即將導(dǎo)致納稅信用降級(jí)，達(dá)不到高端商超的準(zhǔn)入門檻。

“正犯難的時(shí)候，我們收到稅務(wù)局的提醒信息，告知可以及時(shí)補(bǔ)辦，盡量消除不良影響?！眹?yán)來(lái)暉介紹，公司立即補(bǔ)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，并向稅務(wù)部門申請(qǐng)納稅信用修復(fù)。尋烏縣稅務(wù)局經(jīng)過核實(shí)，確定公司符合信用修復(fù)條件，輔導(dǎo)公司成功修復(fù)納稅信用至B級(jí)。之后，公司順利通過供應(yīng)鏈資格審查，成功拿下品牌合作訂單。不僅如此，稅務(wù)部門還協(xié)助公司分析涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題根源，完善內(nèi)部管理機(jī)制，避免再次發(fā)生同類風(fēng)險(xiǎn)。

促進(jìn)企業(yè)合規(guī)涉及勞動(dòng)用工、財(cái)稅管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等多方面，需要部門攜手推出多層級(jí)合規(guī)服務(wù)。近年來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合全國(guó)工商聯(lián)，自2021年起每年開展“春雨潤(rùn)苗”專項(xiàng)行動(dòng)，今年更擴(kuò)圍至發(fā)改、工信、人社、市場(chǎng)監(jiān)管、醫(yī)保等七部門，通過聯(lián)合開展針對(duì)性輔導(dǎo)與精準(zhǔn)化推送，帶動(dòng)小微經(jīng)營(yíng)主體合規(guī)經(jīng)營(yíng)，維護(hù)法治公平。

據(jù)悉，2024年，稅務(wù)部門通過開展“春雨潤(rùn)苗”專項(xiàng)行動(dòng)、“中小企業(yè)服務(wù)月”和“全國(guó)個(gè)體工商戶服務(wù)月”活動(dòng)，累計(jì)組織開展宣傳輔導(dǎo)活動(dòng)7萬(wàn)余場(chǎng)次，惠及中小微經(jīng)營(yíng)主體1039萬(wàn)戶次，組織“走流程 聽建議”活動(dòng)4000余場(chǎng)次，收集響應(yīng)訴求3.8萬(wàn)余條。

“中小企業(yè)應(yīng)積極擁抱合規(guī)?！敝醒胴?cái)經(jīng)大學(xué)黨委常委、副校長(zhǎng)陳斌開建議，中小企業(yè)初期根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)，優(yōu)先關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，逐步構(gòu)建科學(xué)實(shí)用的合規(guī)體系，實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。政府各部門要強(qiáng)化政策創(chuàng)新和資源投入，優(yōu)化中小企業(yè)合規(guī)發(fā)展環(huán)境，不斷完善中小企業(yè)合規(guī)服務(wù)體系，共同構(gòu)建更加公平、透明、法治的市場(chǎng)環(huán)境。